فيربتا: ما هو وكيف سيؤثر علي؟

تم إصداره كجزء من قانون المصالحة الشامل لعام 1980 ، FIRPTA (قانون ضريبة الاستثمار الأجنبي في العقارات العقارية لعام 1980) هو قانون ضريبي في الولايات المتحدة يفرض ضريبة دخل على الأشخاص الأجانب الذين يتصرفون في ممتلكاتهم العقارية في الولايات المتحدة. تنص على. يُطلب من مواطني الولايات المتحدة أيضًا دفع ضريبة مماثلة ، على الرغم من تضمينها ببساطة مع دخلهم الآخر عند تقديم ضرائبهم كل عام.

من عليه أن يدفع FIRPTA؟

FIRPTA يجب دفع الضرائب في جميع المواقف تقريبًا حيث يختار المالك الأجنبي لمصلحة العقارات الأمريكية التصرف في تلك المصلحة. سيكون الاستثناء الوحيد هو ما إذا كنت تتلقى حصة ملكية عقارية أمريكية في تبادل غير معترف به. تتضمن أمثلة التبادلات غير المعترف بها ما يلي:

• التبادلات الشبيهة
• تشكيلات الشركات
• المساهمات أو التوزيعات من الشراكات
• إعادة تنظيم شركات معينة

ومع ذلك ، في معظم الحالات ، يخضع الأفراد الأجانب للضريبة على المكاسب التي تتحقق من التصرف في مصالح العقارات الأمريكية (USRPIs). بحكم التعريف ، تعتبر أن لديك "مصلحة" في الممتلكات في أي وقت يكون لديك فيه حصة ملكية مباشرة. هذا لا يشمل الفائدة فقط كدائن أو كبنك يحمل رهنًا عقاريًا على العقار ، ولكنه يشمل رسومًا بسيطة للملكية أو الملكية المشتركة للعقار.

يتم تعريف "الممتلكات العقارية" على أنها أي أرض أو مباني أو تحسينات على الأراضي. لأغراض FIRPTA ، يتم تحديد الممتلكات العقارية بموجب إرشادات قانون الضرائب الفيدرالي وليس إرشادات الولاية. لذلك ، في حين أن بعض الولايات قد تعتبر مضخات الغاز في محطة وقود ممتلكات عقارية ، فإن قانون الضرائب الفيدرالي لا يعتبر كذلك. ومع ذلك ، فإن الإرشادات الفيدرالية تعتبر المنتجات الطبيعية غير المقطوعة للأرض - مثل الزيت في الأرض والمحاصيل غير المحصودة والأخشاب غير المقطوعة - جزءًا من ممتلكاتك العقارية. هذا يعني أن حصة الملكية العقارية في الولايات المتحدة قد تشمل أسهم شركة ملكية عقارية أمريكية (USRPHC).

بموجب إرشادات FIRPTA ، يشمل USRPHC أي شركة أمريكية إذا كان أكثر من نصف أصول الشركة هي USRPI في أي تاريخ اختبار. من المهم عدم ذلك ، في حين أن التصرف في مصلحة في USRPHC يخضع لضريبة FIRPTA ، فإنه لا يخضع لضريبة دخل الولاية. هذا يختلف عن التصرف في فائدة USRPI ، والتي تخضع لضريبة دخل الولاية ولكنها تتمتع بمعدل مكاسب رأسمالية اتحادية أقل.

كيف تدفع ضرائب FIRPTA الخاصة بك

لضمان دفع الضرائب المطلوبة على الممتلكات الخاصة بك ، تطلب FIRPTA من المشترين الأجانب حجب 15 في المائة من سعر البيع. هذه زيادة عن المعدل السابق البالغ 10 في المائة ، والذي لا يزال ساريًا بالنسبة للمساكن الشخصية التي تزيد قيمتها عن 300,000 ألف دولار ولكنها أقل من مليون دولار. من الممكن تقليل الاستقطاع إلى أقل من 1 في المائة من خلال الحصول على شهادة من مصلحة الضرائب تفيد بأن المبلغ المخفض قابل للتطبيق. يجب عليك التقدم بطلب للحصول على هذه الشهادة عن طريق تقديم نموذج 10-B في موعد لا يتجاوز تاريخ إغلاق البيع. بخلاف ذلك ، ستحتاج إلى تقديم طلب إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتقليل الاقتطاع الضريبي إلى مبلغ الضريبة المقدر فعليًا أنه مطلوب من أجل استرداد المدفوعات الزائدة التي ربما تكون قد دفعتها. تتم الموافقة على هذه الطلبات بشكل عام بسرعة كبيرة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.