分解外商投资房产税法

1980年前允许外国人在美国购置房产，以盈利方式出售时无需缴纳任何税款。因此，美国国税局为弥补这个漏洞，颁布1980年外商投资房产税法（FIRPTA），规定如果卖方非美国公民，则买方需支付扣缴税款，相当于该房产总购买价格的10％或15％，暂被扣留作为对潜在纳税义务的一种存款。将外商投资房产税法分解成更简单的部分会有利于对其工作原理及影响的理解。

如何正确计算FIRPTA的预扣率？

根据外商投资房产税法规定，如果交易成本在10美元至300,000美元之间，并购买作为居住用房，则预扣率为该物业购买价格的1,000,000％。如果销售价格超过1,000,000美元，则无论该物业的用途如何，预扣率均为15％。

需何时支付FIRPTA费用？

外国公民若在美国拥有房产，除非决定出售在美房产时，否则无需支付FIRPTA费用。即使现无出售计划，了解相关知识，也会有所帮助，等将来出售房产时，就会派上用场。

买方负责支付FIRPTA费用吗？

向外国公民购买其在美房产时，买方需支付购买价格10％或15％的预扣税款，这并不是向买方收取额外费用。相反，这意味着卖方收到的价格比商定的购买价格低10％或15％。然后买方使用这些资金来支付FIRPTA税，由交房代理负责在交房日期后的20天内将这些资金转交给国税局。如果国税局没有收到买方的这笔款项，那么国税局就会从买家处扣押该项房产，直到缴纳税款后再归还。

如何获得FIRPTA退款？

虽然标准预扣金额为百分之十到百分之十五，但这不一定是您需要支付的实际额度。该项资金由国税局持有，若其确定您已交完所有税款后，剩下的额度，买方可以申请退款。

申请退款时需提交美国纳税申报表，每年收到物业的租金收入时都会附上该表。还需在房屋出售后的一年内提交一份最终版本美国纳税申报表，以报告该物业的销售情况。这个过程可能长达XNUMX个月。

另一种选择是提交前几年的纳税申报表，并在交房日期或交房日期前申请提前解除预扣税。这种情况下，国税局处理该申请并颁发预扣证书，由交房代理人保留该预扣款项。这个过程通常只需要大约90天。