外國業主賺取租金收入
作為有興趣在美國擁有出租房產的非美國居民，您可能對進行此類投資有點擔心。 畢竟，根據美國稅法，美國房產的外國業主必須為從房產收到的所有租金繳納 30% 的預扣稅。 因此，如果您以每月 1000 美元的價格出租房產，則必須將其中的 300 美元直接匯給 IRS。 幸運的是，有一些方法可以解決這項稅收，因此您不必擔心損失大量利潤。
取消 30% 的預扣義務
要取消 30% 的預扣稅義務，您需要遵循以下簡單程序：
- 在獲得租金收入後的第二年準備美國納稅申報表。 申報租金收入並繳納規定的稅款。 由於您必須為您的淨租金收入納稅，因此您實際上可能不需要任何稅款，因為在您進行扣除後。 對租賃房產進行的常見扣除包括抵押貸款、清潔費用、廣告費用和物業管理費用）。 扣除所有允許的扣除額後，您可能沒有任何應稅利潤，這意味著您根本不必擔心 30% 的預扣稅。
- 如果您尚未獲取美國個人納稅人 ID 號 (ITIN)，請獲取該號碼。
- 填寫 W-8ECI 表格，該表格實際上是您與 IRS 之間的協議，如果您每年準備美國納稅申報表併申報您的租金收入，則免除 30% 的預扣稅。 您需要每三年完成一次 W-8ECI。
為了確保您能夠利用所有可用的扣除額，您需要確保每年按時報稅。
作為外國投資者出售美國房地產
如果您後來決定出售您的出租房產，您將需要按照 FIRTPA 的要求繳納資本收益和稅款。 FIRTPA（即外國投資房地產稅法）是一項要求買方向外國賣方預扣房產銷售總額 XNUMX% 的稅款的法案。 但是，如果您沒有未繳的美國稅款，您將收到 FIRPTA 扣留的資金退款。 這讓您更有動力每年對您的租賃財產收入報稅，這樣您以後決定出售時就不會受到額外稅的影響。
選擇正確的收購結構
您的收購結構（可能是國內、有限責任公司、信託或公司）也會對您的租金收入的整體稅收負擔產生影響。 由於選擇最節稅的收購結構取決於多種不同的因素，因此最好諮詢專門研究非居民稅務問題的註冊會計師，以便選擇最適合您的結構。