Rompiendo FIRPTA
Antes de 1980, era posible que una persona que no era ciudadana de los Estados Unidos comprara bienes inmuebles en los Estados Unidos y luego la vendiera con ganancias sin tener que pagar ningún impuesto. Para hacer frente a esta laguna legal, el IRS introdujo la Ley de impuestos a la propiedad inmobiliaria de inversión extranjera de 1980, o FIRPTA. De acuerdo con esta ley, si el vendedor no es ciudadano de los Estados Unidos, el comprador está obligado a retener un impuesto equivalente a 10 o 15, porcentaje del precio de compra bruto de la propiedad. Estos fondos se retienen como una especie de depósito hacia la posible obligación tributaria. Para obtener una mejor comprensión de cómo funciona FIRPTA y cómo puede afectarlo, es útil dividirlo en partes más simples.
¿Cómo calculo la tasa de retención de FIRPTA correcta?
Según FIRPTA, debe retener el porcentaje de 10 del precio de compra de la propiedad si el costo es de entre $ 300,000 y $ 1,000,000 y la propiedad se utilizará como residencia del comprador. Si el precio de venta es más de $ 1,000,000, la tasa es 15 por ciento independientemente de cómo se use la propiedad.
¿Cuándo tengo que pagar FIRPTA?
Si no es residente de los Estados Unidos y posee propiedades en los Estados Unidos, no tendrá que pagarle a FIRPTA hasta que decida vender la propiedad. Si no tiene planes de vender la propiedad, FIRPTA no lo afectará. No obstante, incluso si planea quedarse con la propiedad, es importante saber que tendrá que pagar este impuesto si decide venderla en el futuro.
¿Es el comprador responsable de pagar FIRPTA?
Al comprar una propiedad de alguien que no es ciudadano de los Estados Unidos, el comprador está obligado a retener 10 o 15, porcentaje del precio de compra del vendedor. Esta no es una tarifa adicional que se le cobra al comprador. Más bien, significa que el vendedor recibe 10 o 15 por ciento menos del precio de compra acordado de la propiedad. El comprador utiliza estos fondos para pagar el impuesto FIRPTA, siendo el agente de cierre responsable de reenviar estos fondos al IRS dentro de los días de 20 después de la fecha de cierre. Si el IRS no recibe este pago del comprador, el IRS puede tomar la propiedad y otros activos del comprador hasta que se pague el impuesto.
¿Cómo obtengo un reembolso FIRPTA?
Si bien el monto de retención estándar es de 10 a 15 por ciento, esta no es necesariamente la cantidad real que deberá pagar. Más bien, el IRS retiene estos fondos hasta que esté satisfecho de que se paguen todos los impuestos requeridos. Si su obligación tributaria real no llega a este monto, puede solicitar un reembolso.
Para solicitar un reembolso, deberá presentar una declaración de impuestos de los EE. UU. Por cada año que reciba ingresos de alquiler de la propiedad. También deberá presentar una declaración final de impuestos de los EE. UU. El año posterior a la venta para informar la venta de la propiedad. Este proceso puede tardar hasta dieciocho meses en completarse.
Otra opción es presentar declaraciones de impuestos de los años anteriores junto con una solicitud para la Liberación anticipada de la retención compensada antes o en la fecha de cierre. En este escenario, el Agente de cierre retiene la retención mientras el IRS procesa la aplicación y emite un Certificado de retención para los fondos. Este proceso generalmente toma alrededor de 90 días.