Briser FIRPTA
Avant 1980, il était possible pour une personne qui n'était pas un citoyen des États-Unis d'acheter des biens immobiliers aux États-Unis et ensuite de les vendre à profit sans avoir à payer de taxes. Pour remédier à cette lacune, l'IRS a introduit la Loi sur l'impôt foncier sur l'investissement étranger de 1980, ou FIRPTA. Selon cette loi, si le vendeur n'est pas un citoyen des États-Unis, l'acheteur est tenu de retenir une taxe qui est égale à 10 ou 15 pour cent du prix d'achat brut de la propriété. Ces fonds sont retenus comme une sorte de dépôt vers le passif d'impôt potentiel. Pour mieux comprendre comment fonctionne FIRPTA et comment cela peut vous affecter, il est utile de le décomposer en parties plus simples.
Comment puis-je calculer le taux de retenue FIRPTA correct?
Selon FIRPTA, vous devez retenir 10 pour cent du prix d'achat de la propriété si le coût est entre $ 300,000 et $ 1,000,000 et la propriété sera utilisée comme résidence de l'acheteur. Si le prix de vente est supérieur à $ 1,000,000, le taux est 15% quelle que soit la façon dont la propriété doit être utilisée.
Quand dois-je payer FIRPTA?
Si vous n'êtes pas un résident des États-Unis et que vous possédez des biens aux États-Unis, vous ne devrez pas payer FIRPTA jusqu'à ce que vous décidiez de vendre la propriété. Si vous n'avez pas l'intention de vendre la propriété, FIRPTA ne vous affectera pas. Néanmoins, même si vous prévoyez garder la propriété, il est important de savoir que vous devrez payer cette taxe si vous décidez à une date ultérieure de vendre.
L'acheteur est-il responsable du paiement de FIRPTA?
Lors de l'achat de biens d'une personne qui n'est pas un citoyen des États-Unis, l'acheteur est tenu de retenir 10 ou 15 pour cent du prix d'achat auprès du vendeur. Ce n'est pas un frais supplémentaire facturé à l'acheteur. Au contraire, cela signifie que le vendeur reçoit 10 ou 15 pour cent de moins que le prix d'achat convenu de la propriété. L'acheteur utilise ensuite ces fonds pour payer l'impôt FIRPTA, l'agent de clôture étant chargé de transmettre ces fonds à l'IRS dans les 20 jours après la date de clôture. Si l'IRS ne reçoit pas ce paiement de l'acheteur, l'IRS peut alors saisir les biens et autres actifs de l'acheteur jusqu'à ce que la taxe est payée.
Comment obtenir un remboursement FIRPTA?
Bien que le montant de retenue standard soit de 10 à 15%, il ne s'agit pas nécessairement du montant réel que vous devrez payer. Au contraire, l'IRS détient sur ces fonds jusqu'à ce qu'il soit convaincu que toutes les taxes requises sont payées. Si votre dette fiscale réelle ne vient pas à ce montant, vous pouvez demander un remboursement.
Pour demander un remboursement, vous devrez produire une déclaration de revenus américaine pour chaque année où vous avez reçu des revenus de location de la propriété. Vous devrez également produire une déclaration de revenus américaine définitive l'année suivant la vente afin de déclarer la vente de la propriété. Ce processus peut prendre jusqu'à dix-huit mois.
Une autre option consiste à produire des déclarations de revenus pour les années précédentes ainsi qu'une demande de mainlevée anticipée de la retenue à vue compensée avant ou à la date de clôture. Dans ce scénario, l'agent de clôture conserve la retenue alors que l'IRS traite l'application et émet un certificat de retenue à la source pour les fonds. Ce processus prend généralement autour de 90 jours.