Abbattendo FIRPTA
Prima di 1980, era possibile per una persona che non era un cittadino degli Stati Uniti acquistare beni immobili negli Stati Uniti e poi venderli con profitto senza dover pagare alcuna tassa. Per affrontare questa scappatoia, l'IRS ha introdotto la Legge sull'immobilizzazione immobiliare per gli investimenti esteri di 1980, o FIRPTA. Secondo questa legge, se il venditore non è cittadino degli Stati Uniti, l'acquirente è tenuto a trattenere una tassa pari a 10 o 15 per cento del prezzo di acquisto lordo della proprietà. Questi fondi sono trattenuti come una sorta di deposito verso la potenziale responsabilità fiscale. Per comprendere meglio come funziona FIRPTA e come potrebbe influire su di te, è utile suddividerlo in parti più semplici.
Come si calcola la corretta percentuale di ritenuta alla fonte FIRPTA?
Secondo FIRPTA, devi trattenere 10 per cento del prezzo di acquisto della proprietà se il costo è compreso tra $ 300,000 e $ 1,000,000 e la proprietà sarà utilizzata come residenza dell'acquirente. Se il prezzo di vendita è superiore a $ 1,000,000, la percentuale è 15 percentuale indipendentemente da come la proprietà deve essere utilizzata.
Quando devo pagare FIRPTA?
Se non risiedi negli Stati Uniti e possiedi una proprietà negli Stati Uniti, non dovrai pagare FIRPTA finché non decidi di vendere la proprietà. Se non hai intenzione di vendere la proprietà, FIRPTA non ti riguarderà. Tuttavia, anche se si prevede di mantenere la proprietà, è importante sapere che si dovrà pagare questa tassa se si decide in una data successiva di vendere.
Il compratore è responsabile del pagamento di FIRPTA?
Quando si acquista proprietà da qualcuno che non è cittadino degli Stati Uniti, l'acquirente è tenuto a trattenere 10 o 15 per cento del prezzo di acquisto dal venditore. Questo non è un costo aggiuntivo addebitato all'acquirente. Piuttosto, significa che il venditore riceve 10 o 15 per cento in meno rispetto al prezzo di acquisto concordato della proprietà. L'acquirente quindi utilizza questi fondi per pagare la tassa FIRPTA, con l'agente di chiusura che è responsabile per l'inoltro di questi fondi all'IRS entro 20 giorni dopo la data di chiusura. Se l'IRS non riceve questo pagamento dal compratore, l'IRS può quindi sequestrare la proprietà e altre attività dal compratore fino al pagamento della tassa.
Come ottengo un rimborso FIRPTA?
Mentre l'importo della trattenuta standard è da 10 a 15 per cento, non è necessariamente l'importo effettivo che ti verrà richiesto di pagare. Piuttosto, l'IRS trattiene questi fondi finché non è soddisfatto che tutte le tasse richieste sono pagate. Se la tua responsabilità fiscale effettiva non arriva a questo importo, puoi richiedere un rimborso.
Per richiedere un rimborso, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per ogni anno in cui hai ricevuto i redditi da locazione dalla proprietà. Dovrai inoltre presentare la dichiarazione dei redditi definitiva degli Stati Uniti l'anno successivo alla vendita per segnalare la vendita della proprietà. Questo processo può richiedere fino a diciotto mesi per essere completato.
Un'altra opzione è quella di presentare le dichiarazioni dei redditi per gli anni precedenti insieme a un'applicazione per il rilascio anticipato di ritenute trattenute prima o alla data di chiusura. In questo scenario, l'agente di chiusura mantiene la trattenuta mentre l'IRS elabora l'applicazione e rilascia un certificato sostitutivo per i fondi. Questo processo richiede in genere circa 90 giorni.