FIRPTA を分解する
1980 年以前は、米国国民ではない人でも、税金を支払うことなく米国内の不動産を購入し、売却して利益を上げることが可能でした。 この抜け穴に対処するために、IRS は 1980 年外国投資不動産税法 (FIRPTA) を導入しました。 この法律によれば、売り手が米国国民ではない場合、買い手は不動産の総購入価格の 10 または 15 パーセントに相当する税金を源泉徴収する必要があります。 これらの資金は、潜在的な納税義務への一種の保証金として保留されます。 FIRPTA がどのように機能し、それがユーザーにどのような影響を与えるかをより深く理解するには、FIRPTA をより単純な部分に分割することが役立ちます。
正しい FIRPTA 源泉徴収率を計算するにはどうすればよいですか?
FIRPTA によると、不動産の購入価格が 10 万ドルから 300,000 万ドルの間で、その不動産が買主の住居として使用される場合には、その不動産の購入価格の 1,000,000 パーセントを差し控えなければなりません。 販売価格が 1,000,000 ドルを超える場合、不動産の使用方法に関係なく、税率は 15% です。
FIRPTA はいつ支払わなければなりませんか?
あなたが米国の居住者ではなく、米国に不動産を所有している場合は、その不動産の売却を決定するまで FIRPTA に支払う必要はありません。 不動産を売却する予定がない場合、FIRPTA は影響しません。 それにもかかわらず、不動産を保持する予定であっても、後日売却することを決定した場合には、この税金を支払わなければならないことを知っておくことが重要です。
買い手はFIRPTAを支払う責任がありますか?
米国国民ではない人から不動産を購入する場合、買い手は売り手に対して購入価格の 10 または 15 パーセントを差し控える必要があります。 これは購入者に請求される追加料金ではありません。 むしろ、売主が受け取る不動産の合意購入価格よりも 10 ～ 15 パーセント少ないことを意味します。 その後、買い手はこれらの資金をFIRPTA税の支払いに使用し、クロージングエージェントはクロージング日から20日以内にこれらの資金をIRSに転送する責任を負います。 IRS が買主からこの支払いを受け取らない場合、IRS は税金が支払われるまで買主から不動産やその他の資産を差し押さえることができます。
FIRPTA の返金を受けるにはどうすればよいですか?
標準的な源泉徴収額は 10 ～ 15% ですが、これは必ずしも実際に支払う必要がある額ではありません。 むしろ、IRS は、必要な税金がすべて支払われたことが満足されるまで、これらの資金を保持します。 実際の納税額がこの金額に達しない場合は、還付を申請できます。
返金を申請するには、施設からの賃貸収入を受け取った年ごとに米国の納税申告書を提出する必要があります。 また、不動産の売却を報告するために、売却の翌年に米国の最終納税申告書を提出する必要があります。 このプロセスが完了するまでに最大 XNUMX か月かかる場合があります。
もう 90 つのオプションは、締切日前または締切日に、源泉徴収早期解除の申請とともに前年度の納税申告書を提出することです。 このシナリオでは、IRS が申請を処理して資金の源泉徴収証明書を発行している間、クロージングエージェントが源泉徴収を保持します。 このプロセスには通常約 XNUMX 日かかります。