外国投資家のための租税条約に関する第 411 条

米国の税法には、米国で不動産を所有する、または米国で収入を得ている外国人に影響を与えるさまざまなガイドラインが数多くあります。 個々の状況にもよりますが、外国人投資家は収入と利益の 30 パーセント以上が税金の支払いに充てられることが期待できます。 の助けを借りて 租税条約ただし、この税負担は軽減または完全に削除される場合があります。 したがって、外国投資家にとって、これらの租税条約と、それが租税条約とその利益にどのような影響を与えるかを理解することが重要です。

租税条約とは何ですか?

租税条約は、所得に対する税率を引き下げるか、税金を完全に廃止するために米国と外国との間で結ばれる協定です。 軽減率や所得税が免除されるかどうかは国によって異なります。 したがって、租税条約があなたにどのような影響を与えるかをよりよく理解するために、あなたが居住する特定の国の租税条約を調べることが重要です。

米国と租税条約を結んでいる国はどこですか?

以下の国はすべて、相続税に影響を与える租税条約を締結しています。

• オーストラリア
• オーストリア
• デンマーク
• Finland
• フランス
• ドイツ
• ギリシャ
• アイルランド
• Italy
• 日本
• オランダ
• ノルウェー
• 南アフリカ共和国
• スイス
• イギリス

以下の国でも贈与税に影響を与える租税条約が締結されています。

• オーストラリア
• オーストリア
• デンマーク
• フランス
• ドイツ
• 日本
• イギリス

租税条約は互恵的ですか?

ほとんどの場合、租税条約は相互的なものであり、両国に適用されることを意味します。 したがって、あなたが米国国民であり、租税条約が締結されている国のいずれかで不動産の購入に興味がある場合、その国内で税負担の特定の免除、クレジット、控除、または軽減を受ける権利がある場合があります。 また、条約国内での差別禁止条項など、追加の条約上の特典や保障措置を受けることもできます。 繰り返しになりますが、この条約がどのようなメリットをもたらすかを知るために、購入を検討している特定の国の租税条約に関する情報を調査することが重要です。

各州は連邦租税条約を遵守していますか?

米国内の多くの州では、住民の収入に追加税が課されます。 一部の州は、によって定められた規定を尊重していますが、 連邦税 条約を締結している場合もあれば、締結していない条約もあります。 したがって、州税法およびその他の地方税法が外国人投資家としてどのような影響を与えるかを理解するために、購入を検討している州の税務当局に相談することが不可欠です。

二重居住者は租税条約の恩恵を受けることができますか?

米国と他の国の両方に居住し、両方の国の居住者とみなされている場合は、二重居住納税者とみなされます。 二重居住者納税者は、所得税条約に記載されている給付金を請求できます。 この条約には、対立する居住権の主張を解決する条項が含まれる予定だ。 また、フォーム 1040NR (米国非居住外国人所得税申告書) またはフォーム 1040NR-EZ (扶養家族のいない特定の非居住外国人に対する米国所得税申告書) を使用して申告書を提出する必要もあります。 また、申告書にはフォーム 8833 (第 6114 条または 7701(b) 条に基づく条約に基づく返品位置の開示) を添付する必要があります。