賃貸収入を得ている外国人オーナー
米国の賃貸不動産の所有に興味のある非米国居住者として、このような投資を行うことについて少し不安を感じるかもしれません。 結局のところ、米国税法によれば、米国不動産の外国人所有者は、不動産から受け取ったすべての賃貸料に対して 30 パーセントの源泉税を支払わなければなりません。 したがって、不動産を月額 1000 ドルで借りている場合、そのうち 300 ドルを IRS に直接送金する必要があります。 幸いなことに、この税金を回避する方法があるため、利益の多くを失うことを心配する必要はありません。
30%の源泉徴収義務の撤廃
30% の源泉徴収義務を解除するには、次の簡単な手順に従う必要があります。
- 賃貸収入を得た翌年に米国の納税申告書を作成します。 家賃収入を申告し、必要な税金を支払います。 純賃貸料収入に対して税金を支払う必要があるため、控除後は実際には税金を支払う必要がない可能性があります。 賃貸物件で一般的に控除されるのは、住宅ローン、清掃費、広告費、不動産管理費などです)。 許容される控除をすべて行った後は、課税対象となる利益がなくなる可能性があります。つまり、30 パーセントの源泉税をまったく心配する必要はありません。
- 米国個人納税者 ID 番号 (ITIN) をまだ取得していない場合は、取得します。
- フォーム W-8ECI に記入します。これは、米国の納税申告書を毎年作成して賃貸収入を申告する場合に 30 パーセントの源泉税を免除するという、事実上、あなたと IRS との間の合意として機能します。 W-8ECI は XNUMX 年ごとに完了する必要があります。
利用可能なすべての控除を確実に利用できるようにするには、毎年期限内に税金を申告する必要があります。
外国人投資家として米国不動産を売却
後で賃貸物件を売却することにした場合は、FIRTPA の要求に応じてキャピタルゲインと税金を支払う必要があります。 FIRTPA (外国不動産不動産投資税法) は、不動産売却の総プロセスの XNUMX パーセントを外国の売り手から源泉徴収することを買い手に義務付ける法律です。 ただし、未払いの米国納税義務がない場合は、FIRPTA によって源泉徴収された資金の払い戻しが受けられます。 これにより、賃貸不動産の収入に対して毎年税金を申告するインセンティブがさらに高まるため、後で売却することを決定した場合に追加の税金が課せられることがなくなります。
適切な取得構造の選択
国内、LLC、信託、法人などの取得構造も、賃貸収入に伴う全体的な税負担に影響を与える可能性があります。 最も税務効率の高い取得構造の選択はさまざまな要因に依存するため、自分にとって最適な構造を選択するには、非居住者税問題を専門とする公認会計士に相談することをお勧めします。