임대 소득을 얻는 외국인 소유주
미국에서 임대 부동산을 소유하는 데 관심이 있는 비미국 거주자로서 귀하는 그러한 투자를 하는 것에 대해 다소 불안할 수 있습니다. 결국 미국 세법에 따르면 미국 부동산의 외국인 소유자는 부동산에서 받는 모든 임대료에 대해 30%의 원천징수세를 납부해야 합니다. 따라서 월 $1000의 요율로 부동산을 임대하는 경우 그 중 $300를 IRS에 직접 보내야 합니다. 다행스럽게도 이 세금을 피할 수 있는 방법이 있으므로 많은 이익 손실에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
30% 원천징수 의무 면제
30% 원천 징수 의무를 제거하려면 다음과 같은 간단한 절차를 따라야 합니다.
- 임대 소득을 얻은 다음 해에 미국 세금 환급을 준비하십시오. 임대 소득을 신고하고 필요한 세금을 지불하십시오. 순임대소득에 대해 세금을 내야 하므로 공제 후 실제로 세금을 내지 않아도 됩니다. 임대 부동산에 대한 일반적인 공제에는 모기지, 청소 비용, 광고 비용 및 자산 관리 비용이 포함됩니다. 허용 가능한 공제를 모두 한 후에는 과세 소득이 없을 수 있으므로 30%의 원천징수세에 대해 전혀 걱정할 필요가 없습니다.
- 미국 개인 납세자 ID 번호(ITIN)를 아직 취득하지 않은 경우 취득하십시오.
- 매년 미국 세금 환급을 준비하고 임대 소득을 신고하는 경우 8%의 원천징수세를 면제하기로 하는 귀하와 IRS 간의 계약 역할을 하는 W-30ECI 양식을 작성하십시오. 8년마다 W-XNUMXECI를 완료해야 합니다.
이용 가능한 모든 공제 혜택을 받으려면 매년 제때 세금을 신고해야 합니다.
외국인 투자자로서 미국 부동산 매각
나중에 임대 부동산을 매각하기로 결정하면 FIRTPA에서 요구하는 자본 이득과 세금을 지불해야 합니다. FIRTPA(Foreign Investment in Real Estate Property Property Tax Act, FIRTPA)는 구매자가 부동산 판매 총 과정의 XNUMX%에 해당하는 세금을 외국인 판매자에게 원천징수하도록 요구하는 행위입니다. 그러나 미납된 미국 납세 의무가 없는 경우 FIRPTA에서 원천징수한 금액을 환불받게 됩니다. 이렇게 하면 임대 부동산 소득에 대해 매년 세금을 신고할 수 있는 더 많은 인센티브를 얻을 수 있으므로 나중에 판매하기로 결정할 때 추가 세금을 내지 않아도 됩니다.
올바른 인수 구조 선택
국내, LLC, 신탁 또는 법인일 수 있는 귀하의 인수 구조는 임대 소득에 대한 전반적인 세금 부담에 영향을 미칠 수 있습니다. 가장 세금 효율적인 취득 구조를 선택하는 것은 다양한 요인에 따라 달라지므로 비거주자 세금 문제를 전문으로 하는 공인회계사와 상담하여 자신에게 가장 적합한 구조를 선택하는 것이 좋습니다.