Derrubando o FIRPTA

Antes da 1980, era possível para uma pessoa que não era cidadão dos Estados Unidos comprar imóveis nos Estados Unidos e depois vendê-la com lucro, sem ter que pagar impostos. Para resolver esta lacuna, o IRS introduziu a Lei do Imposto sobre a Propriedade Real do Investimento Estrangeiro da 1980, ou FIRPTA. De acordo com essa lei, se o vendedor não for cidadão dos Estados Unidos, o comprador deverá reter um imposto equivalente a 10 ou 15 por cento do preço bruto de compra da propriedade. Esses fundos são retidos como uma espécie de depósito para o potencial passivo fiscal. Para entender melhor como o FIRPTA funciona e como isso pode afetá-lo, é útil dividi-lo em partes mais simples.

Como eu calculo a taxa correta de retenção de FIRPTA?

De acordo com a FIRPTA, você tem que reter 10 por cento do preço de compra da propriedade se o custo estiver entre $ 300,000 e $ 1,000,000 e a propriedade será usada como residência do comprador. Se o preço de venda for maior que $ 1,000,000, a taxa será de 15 por cento, independentemente de como a propriedade deve ser usada.

Quando eu tenho que pagar FIRPTA?

Se você não é residente dos Estados Unidos e possui propriedades nos Estados Unidos, não terá que pagar o FIRPTA até decidir vender o imóvel. Se você não tem planos de vender a propriedade, o FIRPTA não afetará você. No entanto, mesmo se você planeja manter a propriedade, é importante saber que você terá que pagar esse imposto se decidir em uma data posterior para vender.

O comprador é responsável pelo pagamento do FIRPTA?

Ao comprar uma propriedade de alguém que não é cidadão dos Estados Unidos, o comprador deve reter 10 ou 15 por cento do preço de compra do vendedor. Esta não é uma taxa extra cobrada ao comprador. Em vez disso, significa que o vendedor recebe 10 ou 15 por cento menos do que o preço acordado de compra da propriedade. O comprador então usa esses fundos para pagar o imposto FIRPTA, sendo o Agente Encerramento o responsável pelo encaminhamento desses fundos ao IRS dentro de 20 dias após a data de encerramento. Se o IRS não receber esse pagamento do comprador, o IRS pode então apreender a propriedade e outros ativos do comprador até que o imposto seja pago.

Como obtenho um reembolso FIRPTA?

Embora o valor padrão de retenção seja de 10 para 15 por cento, esse não é necessariamente o valor real que você deverá pagar. Em vez disso, o IRS mantém esses fundos até que esteja convencido de que todos os impostos exigidos são pagos. Se a sua responsabilidade fiscal real não chegar a esse valor, você poderá solicitar um reembolso.

Para solicitar um reembolso, você precisará apresentar uma declaração de impostos dos EUA para cada ano em que receber a renda da propriedade. Você também precisará apresentar uma declaração de imposto de renda nos EUA no final do ano após a venda para relatar a venda da propriedade. Esse processo pode levar até dezoito meses para ser concluído.

Outra opção é apresentar as declarações fiscais dos anos anteriores juntamente com um pedido de Liberação Antecipada de Retenção Desativada antes ou na data de encerramento. Nesse cenário, o Agente de Encerramento retém a retenção enquanto o IRS processa o aplicativo e emite um Certificado de Retenção para os fundos. Este processo geralmente leva cerca de 90 dias.